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营运资本，又叫做营运资金 (working capital)，顾名思义就是维持企业正常运作的资金，广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金。
具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。主要来源于流动负债。 在学习财务管理的时候，要始终牢记“现金为王”这个定律。对于一家企业来说，利润多少不重要，现金多少才最重要，因为利润是通过做报表做出来的数字，老板想要实现多少利润，往往可以通过改一下报表就能做出来，但是现金可不是简简单单做报表就能做出来的。
它最能反映一个企业真实的状况。
现实中，有一些企业明明报表上市盈利的，可是最终还是要倒闭，说明现金流断了。
因此，评价一家企业不要光看利润，要看它的现金流。 营运资本，是流动资产所占用的资金。因为流动资产变现能力强，所以营运资本把流动资产作为衡量的指标。 因此引出另外一个概念：净营运资本，净营运资本 = 流动资产 - 流动负债，一般被称为狭义的营运资本。为何说是狭义的呢，因为它所代表的含义是公司自由资金投放在流动资产上的总量。而一般提到的营运资本其实讲的是广义的。
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